Atunci când te gândești să îți deschizi o afacere în România, una dintre cele mai importante decizii pe care trebuie să le iei este legată de forma juridică a afacerii tale. Două dintre cele mai populare opțiuni sunt PFA (Persoană Fizică Autorizată) și SRL (Societate cu Răspundere Limitată). Fiecare dintre aceste forme de organizare are particularități fiscale care pot influența modul în care îți vei gestiona afacerea și taxele. În acest articol, îți vom prezenta principalele diferențe între fiscalitatea pentru PFA și SRL și ce trebuie să știi despre acestea.

Ce este PFA și cum funcționează fiscalitatea pentru PFA?

PFA reprezintă o formă juridică în care o persoană fizică poate desfășura activități economice în mod independent, având răspundere nelimitată asupra afacerii. Practic, PFA-ul este mai simplu de înființat și mai puțin birocratic comparativ cu alte forme juridice. În ceea ce privește fiscalitatea, PFA-urile se supun unui regim specific de impozitare.

1. Impozitul pe venit: PFA-urile plătesc un impozit pe venit de 10%, aplicat veniturilor obținute din activitatea desfășurată. Este important de menționat că acest impozit se aplică doar veniturilor nete (adică veniturile totale minus cheltuielile deduse legal).
2. Contribuțiile sociale: Pe lângă impozitul pe venit, un PFA trebuie să plătească și contribuțiile la asigurările sociale (CAS) și contribuțiile la sănătate (CASS). Acestea sunt calculate pe baza venitului brut realizat, cu excepția anumitor condiții speciale. De obicei, PFA-urile trebuie să plătească un procent de 25% pentru CAS și 10% pentru CASS.
3. Simplificare administrativă: Unul dintre avantajele principale ale PFA-urilor este că acestea beneficiază de un regim mai simplu de raportare și plata taxelor, având obligația de a depune doar declarația 200 (declarația privind venitul realizat), iar în anumite cazuri, pot opta pentru un sistem de impozitare pe bază de norme de venit.

Ce este SRL și cum funcționează fiscalitatea pentru SRL?

SRL-ul este o entitate juridică separată de persoana fizică, care are propria personalitate juridică. Spre deosebire de PFA, un SRL este o formă de societate care limitează răspunderea financiară a asociaților la capitalul social al firmei. În ceea ce privește fiscalitatea, SRL-urile au un regim diferit, care poate fi mai complex, dar și mai avantajos în anumite situații.

1. Impozitul pe profit: SRL-urile plătesc un impozit pe profit de 16%, aplicat la veniturile obținute, minus cheltuielile deductibile. De asemenea, SRL-urile care nu depășesc un anumit prag de venituri pot opta pentru un sistem de impozitare pe venit, care se aplică la o rată de 1% sau 3% din venit, în funcție de activitatea desfășurată.
2. Contribuțiile sociale: Spre deosebire de PFA, în cadrul unui SRL, plata contribuțiilor sociale (CAS și CASS) este obligatorie doar pentru salarii. Astfel, dacă administratorul sau angajații SRL-ului sunt plătiți prin salarii, aceștia vor plăti contribuțiile aferente, iar firma va datora și contribuțiile de angajator.
3. Dividendele: Atunci când profitul este distribuit sub formă de dividende către asociați, aceștia vor plăti un impozit pe dividende de 5%. Acesta este un aspect important de menționat, întrucât dividendele sunt o metodă frecvent utilizată pentru a înlătura riscurile de impozitare suplimentară asupra veniturilor.

Diferențele cheie între fiscalitatea PFA și SRL

• Impozitul pe venit/profit: PFA-urile plătesc un impozit pe venit de 10%, în timp ce SRL-urile plătesc 16% pe profit.
• Contribuțiile sociale: PFA-urile plătesc contribuții pe venit (CAS și CASS), în timp ce SRL-urile plătesc contribuții pe salarii, iar impozitul pe dividende este de 5%.
• Răspunderea: PFA-urile au răspundere nelimitată, ceea ce înseamnă că își pot pune în pericol întreaga avere personală, în timp ce SRL-urile limitează răspunderea la capitalul social al firmei.
• Administrare: PFA-urile sunt mai simple din punct de vedere administrativ, cu mai puține obligații fiscale, în timp ce SRL-urile sunt mai complexe, dar oferă mai multe avantaje legale și fiscale.

Ce să alegi: PFA sau SRL?

Decizia între PFA și SRL depinde în mare măsură de obiectivele afacerii tale și de nivelul de risc pe care ești dispus să îl asumi. Dacă ești la început de drum și vrei o formă simplă de înființare, cu taxe ușor de gestionat, PFA poate fi opțiunea potrivită. Pe de altă parte, dacă ai o afacere mai mare sau intenționezi să colaborezi cu parteneri și să protejezi patrimoniul personal, SRL-ul este, de obicei, mai indicat.

Indiferent de alegerea pe care o faci, este important să consulți un specialist în fiscalitate pentru a înțelege toate implicațiile fiscale și pentru a te asigura că alegi opțiunea cea mai potrivită pentru tine.